10笔常用的会计分录!涉及:留抵退税、加计抵减_公司注册_代理记账[资质办理]-首选黄骅新阳会计咨询服务有限公司!
欢迎访问黄骅市新阳会计咨询服务有限公司官网!
15194705556
0317-8885178
当前位置:主页 > 新闻资讯 > 常见问题 >

10笔常用的会计分录!涉及:留抵退税、加计抵减

发布日期:2022-05-09 浏览次数:

分录一
增值税留抵退税的账务处理:
借:银行存款       10万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 10万元 
 
分录二
缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:
借:应交税费——未交增值税  10万元
贷:银行存款                9万元
其他收益                1万元 
 
分录三
今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:
借:银行存款   10万元
贷:主营业务收入  10万元 
 
分录四
增值税即征即退的账务处理:
借:其他应收款 10万元
贷:其他收益 10万元
收到增值税返还
借:银行存款  10万元
贷:其他应收款  10万元 
 
分录五
增值税转出的账务处理:
借:成本费用存货等  10万元
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 10万元 
 
分录六
农产品加计抵扣1%的账务处理:
借:生产成本——基本生产成本(直接材料) 9万元
应交税费——应交增值税(进项税额)   1万元
贷:原材料                            10万元 
 
分录七
结转一般纳税人转小的时候待抵扣进项税额余额的账务处理:
借:资产成本费用存货等  10万元
贷:应交税费——待抵扣进项税额 10万元 
 
分录八
纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):
借:应收账款   10.9万元
贷:其他业务收入     10万元
  应交税费——待转销项税额 0.9万元
 
收到房租款项时,增值税纳税义务发生:
借:应交税费——待转销项税额   0.9万元
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 0.9万元 
 
分录九
尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:
借:原材料    10万元
应交税费——待认证进项税额 1.3万元
贷:银行存款   11.3万元
 
勾选认证抵扣的账务处理:
借:应交税费-应交增值税-进项税额  1.3万元
贷:应交税费——待认证进项税额    1.3万元 
 
分录十
企业预缴增值税时的账务处理:
借:应交税费——预交增值税 10万元
贷:银行存款   10万元
 
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目:
借:应交税费——未交增值税 10万元
贷:应交税费——预交增值税   10万元