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餐饮、食堂的会计分录来了!

发布日期:2022-07-28 浏览次数:

根据小编对后台留言的梳理,发现大家对于餐饮行业、公司食堂等会计分录问的比较多,因此,今天小编就通过具体的案例来为大家解答这些会计分录该如何做,有需要的小伙伴拿出小本本记下来哦!
 

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食堂会计的分类
 
第一类:非经营内部食堂,计入企业所得税。
企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐,开支都需要由公司统一计支出,全计入应付职工薪酬,以抵扣企业所得税。
 
第二类:限制盈利类,享受免征政策的食堂。
中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂,各地方政府严格限制其盈利水平。(一般限制在伙食费的10%—30%之间)这部分食堂,第一责任人虽然是事业单位人员,(一般是校长)但记账按照企业会计准则进行记账,查账也比较严格。
 
第三类:一般餐饮业食堂。
和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内,但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收,也需要做账。
 

2

会计分录
 
1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。
 
借:原材料——食油类
               ——粮食类
               ——调料类
               ——荤菜类
               ——蔬菜类
               ——餐点类
  贷:银行存款
 
2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。
 
借:原材料——燃气
  贷:现金/其他应付款(个人垫资)
 
3.采购人员申请采购备用金。
 
借:其他应收款——XX采购备用金
  贷:现金/银行存款
 
4.预售充卡费用计其他应付款,而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。
 
借:现金
  贷:其他应付款
有充卡返现
借:销售费用
  贷:预付账款——XX充值返现
 
5.预售现金或支付宝——微信转入银行。
 
借:银行存款
  贷:现金/其他货币资金——支付宝(微信)
 
6.当日消耗物资。
 
借:主营业务成本
  贷:原材料
 
7.购入固定资产(冰箱、灶具等)。
 
借:固定资产
     应交税费——应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产)
  贷:银行存款
 
8.职工薪酬的计算。
 
计提
借:主营业务成本
  贷:应付职工薪酬——基本工资/社保/福利
 
发放
借:应付职工薪酬
  贷:银行存款
 
9.以现金方式支付本月食堂水电费。
 
借:主营业务成本——水电费
  贷:银行存款
 
10.固定资产折旧。
 
借:主营业务成本
  贷:累计折旧
 
11.收取餐费。
 
借:现金/银行存款/应付账款(预付卡消费的)
  贷:主营业务收入
 
12.计算利润。
 
借:主营业务收入
  贷:本年利润
借:本年利润
  贷:主营业务成本