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老板让2个会计算印花税,竟然都错了?!

发布日期:2022-08-01 浏览次数:

印花税在整个税收体系中属于一个小税种,但是别看不起这个小税种(别拿豆包不当干粮),很多财务工作人员还真的不一定能算正确。
 

1

 
测一测你能算正确吗
 
先来看一个简单的案例,测一测你能算正确吗?
 
案例:2022年7月20日,甲公司以自行研发的一项专利作价1000万元对乙公司进行投资,完成了专利变更相关的法定手续。
 
上述业务乙公司如何申报缴纳印花税,税金是多少?
 
A同学说,这个简单。
按照注册资金缴纳印花税 1000万×0.5‰(万分之五)=5000元;
 
B同学说,算的不对。
注册资金印花税需要按照万分之五减半征收,所以应该是 1000万×0.5‰×50%=2500元;
 

2

来看看,你的答案对吗?

 

 
上面两位同学的分析计算正确吗?
 
其实上面两位同学的计算和分析均不正确正确答案印花税5500元,你算对了吗?
 
分析过程:根据2022年7月1日最新实施的《印花税法》,乙公司上述行为共涉及两项印花税的纳税义务(两个税目)。
 
1、乙公司接受注册资金,属于印花税下“营业账簿”税目。按照实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五缴纳。
 
根据新印花税法,该税目万分之二点五属于法定税率,不再按照原印花税万分之五法定税率减半征收的方式处理。
 
该税目下的税额为:1000万×0.25‰=2500元;
 
2、乙公司作为专利权书据的接受方,需要按照商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据税目纳税,该税目按照价款的万分之三缴纳印花税(原印花税规定产权转移书据税率为万分之五)。
 
该税目下的税额为:1000万×0.3‰=3000元
 
所以,乙公司需要按照“营业账簿”税目申报印花税2500元,按照“专利权转让书据”税目申报印花税3000元,合计共需申报缴纳印花税5500元。